Descripción
Objetivos:
I. Introducción: El mapa de ruta del IVA
• Conceptos clave: TAI (Territorio de Aplicación del Impuesto), Canarias, Ceuta y Melilla.
• La importancia de la condición del destinatario: B2B vs. B2C.
• ¿Quién es el sujeto pasivo? La inversión del sujeto pasivo explicada de forma sencilla.
II. Localización en las Entregas de Bienes (Ventas)
• Ventas Nacionales: Reglas generales.
• Entregas Intracomunitarias (EIB): Requisitos de transporte y el VIES.
• Exportaciones: Exenciones y la importancia del DUA de exportación.
• Ventas Minoristas (E-commerce):
o El régimen de Ventanilla Única (OSS).
o Ventas fuera de la UE: ¿Cuándo llevan IVA español?
III. El rompecabezas de las Operaciones Triangulares
• Caso Estrella: Fabricante fuera de la UE (China/EE. UU.) -> Tu cliente (España) -> Cliente final (UE o fuera).
• Gestión de la importación: ¿Quién es el importador de registro?
• Cómo evitar la doble imposición y el coste financiero del IVA en aduanas.
IV. Localización en las Prestaciones de Servicios
• Regla General: Sede del destinatario (B2B) vs. Sede del prestador (B2C).
• Excepciones críticas:
o Servicios relacionados con inmuebles.
o Transporte de bienes.
o Servicios culturales, artísticos y deportivos.
• Uso y Disfrute: La regla que «atrapa» servicios en el TAI aunque el cliente sea extracomunitario.
V. Obligaciones Formales y Relación con la AEAT
• Censos y Registros:
o Alta en el ROI (VIES): Cómo superar la inspección previa.
o El registro de devolución mensual (REDEME) para optimizar caja.
• Modelos a presentar:
o Modelo 303: Casillas específicas para exportaciones e intracomunitarias.
o Modelo 349: Resumen de operaciones intracomunitarias.
o Modelo 390: Recapitulación anual.
o Intrastat: ¿Cuándo es obligatorio informar del movimiento físico de mercancías?
VI. Taller Práctico: «Factura o no Factura»
• Análisis de casos reales aportados por los alumnos.
• Checklist para revisar facturas recibidas del extranjero (¿Lleva IVA? ¿Hago autorrepercusión?).
Ponentes:
Presenta: Alfonso Hernández Quereda, Decano del CGSMurcia
Modera: José Castaño Semitiel, Tesorero del CGSMurcia y coordinador de la comisión de Estudios Fiscales
Ponente: Alfonso del Moral González, Delegado Especial de la AEAT
Fecha grabación: 22 de junio de 2026.
Duración (horas): 2:20:00 horas.
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